原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第ñগ快乐时时彩游戏提现快吗5;乐时时彩游戏提现可靠吗79;安快乐时时彩专业游戏平台一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收ñ快乐时时彩游戏提现快吗79;ê快乐时时彩游戏提现可靠吗33;快乐时时彩专业游戏平台入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借 :应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借 :应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关快乐时时彩&快乐时时彩游戏提现快吗#28216;戏提现可靠吗4179;安快乐时时彩专业游戏平台应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税 |